營改增試點(diǎn)納稅人辦理稅務(wù)登記有幾種情形？
1.試點(diǎn)納稅人已經(jīng)在國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，屬于國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)共管納稅人的，使用原有的國稅機(jī)關(guān)登記信息辦理改征增值稅涉稅業(yè)務(wù)。主管國稅機(jī)關(guān)和主管地稅機(jī)關(guān)重新進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定。
2.試點(diǎn)納稅人已在地稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，但未在國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的，國稅機(jī)關(guān)對登記等信息進(jìn)行核實(shí)后，統(tǒng)一將地稅機(jī)關(guān)的登記信息、稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息同步到國稅征管系統(tǒng)，試點(diǎn)納稅人不需重復(fù)辦理稅務(wù)登記。
營改增試點(diǎn)納稅人可以用哪些發(fā)票？
自2016年5月1日起，試點(diǎn)納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為（銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)）時(shí)應(yīng)按以下規(guī)定使用發(fā)票：增值稅一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他發(fā)票；月銷售額達(dá)到3萬元的小規(guī)模納稅人使用增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他發(fā)票；月銷售額未達(dá)到3萬元的小規(guī)模納稅人自愿選擇使用增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票或普通發(fā)票。門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票繼續(xù)使用。
營改增試點(diǎn)納稅人初始票種核定的原則是什么？
主管國稅機(jī)關(guān)已根據(jù)試點(diǎn)納稅人原申報(bào)收入狀況和原主管地稅機(jī)關(guān)發(fā)票票種核定情況，對試點(diǎn)納稅人增值稅發(fā)票的種類、開票限額和基本用量預(yù)先進(jìn)行發(fā)票票種初始化核定，沿用地稅機(jī)關(guān)核定的開票限額和用量。試點(diǎn)納稅人可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要，向主管國稅機(jī)關(guān)申請調(diào)整開票限額和用量。
營改增試點(diǎn)納稅人申請調(diào)整發(fā)票限額和用量需提供哪些資料？
試點(diǎn)納稅人申請調(diào)整發(fā)票限額和用量或者原主管地稅機(jī)關(guān)未核定發(fā)票票種需使用增值稅發(fā)票的，應(yīng)在2016年4月25日前到主管國稅機(jī)關(guān)申請并提供以下資料：
1.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》；
2.《稅務(wù)登記證》（副本）（未實(shí)行“三證合一、一照一碼”納稅人）或營業(yè)執(zhí)照（實(shí)行“三證合一、一照一碼”納稅人）；
3.經(jīng)辦人居民身份證或其他證明身份的合法證件及復(fù)印件；
4.發(fā)票專用章印模；
5.申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）的，還應(yīng)提供《稅務(wù)行政許可申請表》和《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》；申請人委托代理人申請的，代理人還應(yīng)當(dāng)出具有效身份證件和委托證明。
領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票的試點(diǎn)納稅人，沒有金稅盤或稅控盤的，同時(shí)辦理金稅盤或稅控盤發(fā)行。
營改增試點(diǎn)納稅人從什么時(shí)間可以領(lǐng)到發(fā)票？
試點(diǎn)納稅人可在2016年4月30日前到主管國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用增值稅發(fā)票，但應(yīng)在2016年5月1日（含本日）后開具。自2016年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)停止向試點(diǎn)納稅人發(fā)放發(fā)票。
營改增試點(diǎn)納稅人申領(lǐng)發(fā)票需提供哪些資料？
試點(diǎn)納稅人領(lǐng)用增值稅發(fā)票時(shí)，向主管國稅機(jī)關(guān)提供以下資料：
1.《發(fā)票領(lǐng)用簿》；
2.《稅務(wù)登記證》（副本）（未實(shí)行“三證合一、一照一碼”納稅人）或營業(yè)執(zhí)照（實(shí)行“三證合一、一照一碼”納稅人）；
3.經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件；
4.領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票的試點(diǎn)納稅人，同時(shí)提供已發(fā)行的金稅盤或稅控盤。
特殊營改增試點(diǎn)納稅人發(fā)票使用有哪些規(guī)定？
對景點(diǎn)、路橋（高速）收費(fèi)以及可以使用定額發(fā)票的營改增納稅人，我省新增了“河北省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票（M）”版、“河北省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（N）”版、“河北省高速公路聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)專用發(fā)票”（企業(yè)冠名發(fā)票）、“河北省路橋通行費(fèi)專用發(fā)票”（企業(yè)冠名發(fā)票）、“河北省國家稅務(wù)局景點(diǎn)門票01”、“河北省國家稅務(wù)局景點(diǎn)門票02”。
新增面額50元的“河北省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票（M）”版。取消對通用定額發(fā)票主要用于“未安裝計(jì)價(jià)器的出租車行業(yè)”的限定。新增“河北省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（N）”版、“河北省高速公路聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)專用發(fā)票”（企業(yè)冠名發(fā)票）、“河北省路橋通行費(fèi)專用發(fā)票”（企業(yè)冠名發(fā)票），使用范圍為道路通行服務(wù)納稅人。新增企業(yè)冠名發(fā)票“河北省國家稅務(wù)局景點(diǎn)門票01”、“河北省國家稅務(wù)局景點(diǎn)門票02”，使用范圍為文化服務(wù)（游覽場所）納稅人。
河北省地方稅務(wù)局監(jiān)制的景點(diǎn)門票（含企業(yè)冠名發(fā)票）、“河北省地方稅務(wù)局通用機(jī)打03”、“河北省高速公路聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)專用發(fā)票”、“河北省路橋通行費(fèi)專用發(fā)票”于2016年8月31日后作廢。
營改增試點(diǎn)納稅人使用普通發(fā)票需要驗(yàn)舊嗎？
申請使用河北省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票、河北省國家稅務(wù)局通用手工發(fā)票、河北省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票，以及使用企業(yè)冠名發(fā)票的納稅人，應(yīng)按照增值稅納稅申報(bào)期限報(bào)告發(fā)票使用情況，對已使用發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊。國稅機(jī)關(guān)提供在線、網(wǎng)上、自助驗(yàn)舊等便捷途徑。
營改增試點(diǎn)納稅人購買稅控專用設(shè)備和支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用可以抵減應(yīng)納稅額嗎？
使用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票或者增值稅電子普通發(fā)票的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票，購置稅控專用設(shè)備（金稅盤或稅控盤）。試點(diǎn)納稅人購買稅控專用設(shè)備和支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，可根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號)規(guī)定，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
營改增試點(diǎn)納稅人的個(gè)體定期定額戶如何核定定額？
為方便納稅人，統(tǒng)一個(gè)體定額核定標(biāo)準(zhǔn)，主管國稅機(jī)關(guān)和主管地稅機(jī)關(guān)聯(lián)合進(jìn)行個(gè)體定額核定。
對接收由地稅機(jī)關(guān)單獨(dú)管理的個(gè)體定期定額戶，以地稅機(jī)關(guān)核定的營業(yè)額作為國稅機(jī)關(guān)不含稅銷售額。對接收的由國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)共同管理的個(gè)體工商戶，如果在國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)均為定期定額戶的，繼續(xù)作為定期定額戶管理，以地稅機(jī)關(guān)原核定的營業(yè)額和國稅機(jī)關(guān)原核定的銷售額相加作為核定銷售額的參考；在國稅機(jī)關(guān)為查賬征收戶而在地稅機(jī)關(guān)為定期定額戶的，原則上仍作為查賬征收戶進(jìn)行管理；在國稅機(jī)關(guān)為定期定額戶而地稅機(jī)關(guān)為查賬征收戶的，原則上繼續(xù)按照定期定額戶管理，以國稅機(jī)關(guān)原核定銷售額和地稅機(jī)關(guān)2015年度營業(yè)稅銷售收入的月平均值相加作為核定銷售額的參考。
國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)聯(lián)合對試點(diǎn)納稅人的定額進(jìn)行公示、核準(zhǔn)、送達(dá)和公布。
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
營改增試點(diǎn)納稅人一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)是什么？
營改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅行為年銷售額超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。
試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅行為年銷售額按以下公式換算：應(yīng)稅行為年銷售額＝連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅行為營業(yè)額合計(jì)÷（1+3％）。連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅行為營業(yè)額計(jì)算的起止時(shí)間按2015年2月1日至2016年1月31日確定。
按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅行為營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計(jì)算。
試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有改征增值稅應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人需要重新登記嗎？
試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有改征增值稅應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，不需要重新辦理資格登記，由主管國稅機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。
試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅行為年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人可以辦理一般納稅人資格登記嗎？
試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅行為年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人,會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可到主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。
兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及改征增值稅應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人銷售額如何確定？
試點(diǎn)納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及改征增值稅應(yīng)稅行為的，應(yīng)稅貨物和加工修理修配勞務(wù)銷售額與改征增值稅應(yīng)稅行為銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)。
營改增試點(diǎn)納稅人可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅嗎？
兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及改征增值稅應(yīng)稅行為，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且不經(jīng)常發(fā)生銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和改征增值稅應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
營改增試點(diǎn)納稅人納稅申報(bào)期限是怎么規(guī)定的？
試點(diǎn)納稅人稅款所屬期為2016年4月30日前的稅款在地稅繳納，欠繳的稅款由地稅部門繼續(xù)負(fù)責(zé)征收；所屬期為2016年5月1日后的稅款在國稅繳納。按月申報(bào)的納稅人自2016年6月申報(bào)期向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。按季申報(bào)的納稅人應(yīng)在5月申報(bào)期向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納4月所屬期的營業(yè)稅，7月申報(bào)期在主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納5-6月所屬期的增值稅。
營改增試點(diǎn)納稅人還需要重新辦理稅庫銀電子繳稅嗎？
試點(diǎn)納稅人在地稅機(jī)關(guān)的稅庫銀電子繳稅三方扣稅協(xié)議繼續(xù)有效，由國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)三方扣稅協(xié)議的批量轉(zhuǎn)換和銀行簽約工作。試點(diǎn)納稅人應(yīng)在2016年5月1日前到主管國稅機(jī)關(guān)打印營改增三方扣稅補(bǔ)簽協(xié)議，并由國稅機(jī)關(guān)、納稅人和銀行三方簽章確認(rèn)。
繼續(xù)享受增值稅優(yōu)惠政策的營改增試點(diǎn)納稅人需要重新辦理備案手續(xù)嗎？
試點(diǎn)后繼續(xù)享受增值稅優(yōu)惠政策的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)在2016年4月27日前向主管國稅機(jī)關(guān)辦理增值稅退（免）稅資格備案手續(xù)。
試點(diǎn)納稅人已在地稅機(jī)關(guān)辦理相應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅減免稅備案的，提供地稅機(jī)關(guān)受理該項(xiàng)目營業(yè)稅減免稅備案的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》原件及復(fù)印件，填寫《納稅人減免稅備案登記表》。
試點(diǎn)納稅人未在地稅機(jī)關(guān)辦理相應(yīng)項(xiàng)目的營業(yè)稅減免稅備案的，應(yīng)到其主管國稅機(jī)關(guān)辦理減免稅相關(guān)事宜。
來源：河北日報(bào)
|
