12月24日，中辦、國辦發(fā)布《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》），《方案》提出改革目標：到2020年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制，降低征納成本，提高征管效率，增強稅法遵從度和納稅人滿意度，確保稅收職能作用充分有效發(fā)揮，促進經(jīng)濟健康發(fā)展和社會公平正義。這標志著我國稅收征管領域拉開了既具有重要現(xiàn)實意義，又有重大歷史意義的改革大幕。
全方位體現(xiàn)以納稅人為中心
“實施這項改革是稅收改革發(fā)展進程中的一件大事，既是順應納稅人期盼的民心工程，又是服務國家治理現(xiàn)代化的基本建設，更是推進稅收事業(yè)科學發(fā)展的重大舉措?！蓖踯娬f。
《方案》堅持便民辦稅的原則，更多著力點放在保障和維護納稅人合法權益，最大限度便利納稅人辦稅。
“一個企業(yè)，甚至一個企業(yè)的一項業(yè)務，有可能要同時面對國稅、地稅的征稅，從發(fā)票管理、納稅申報、稅務登記等，要面對兩個稅務機關。有的企業(yè)甚至要處理如何向企業(yè)所在地、行為發(fā)生地和企業(yè)注冊地的不同國稅、地稅部門納稅的問題，這樣就會產(chǎn)生成本高、效率低的弊端。”上海財經(jīng)大學公共政策與治理研究院院長胡怡建說。
《方案》明確規(guī)定，按照加快建設服務型稅務機關的要求，圍繞最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務人，不斷提高納稅服務水平，著力解決納稅人兩頭跑、納稅成本較高的問題。對此，《方案》推出了一系列創(chuàng)新服務舉措：
在推行稅收規(guī)范化建設方面，推行稅收執(zhí)法權力清單和責任清單并向社會進行公告，在全國范圍內實現(xiàn)國稅、地稅服務一個標準、征管一個流程、執(zhí)法一把尺子。
在推進辦稅便利化改革方面，加快推行辦稅事項同城通辦，2016年基本實現(xiàn)省內通辦，2017年基本實現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)全國通辦。實行審批事項一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件，全面推行網(wǎng)上審批。
在建立服務合作常態(tài)化機制方面，實施國稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅大廳、共駐政務服務中心等方式，2016年實現(xiàn)“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。制定實施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動計劃，2017年基本實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。
同時，《方案》還提出落實簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務的要求，適應納稅人特別是自然人數(shù)量不斷增加以及企業(yè)經(jīng)營多元化、跨區(qū)域、國際化的新趨勢，轉變稅收征管方式，提高稅收征管效能，著力解決稅收征管針對性、有效性不強問題。
對此，《方案》提出的具體措施包括：大幅度取消和下放稅務行政審批項目，實現(xiàn)稅收管理由主要事前審批向加強事中事后管理轉變；對企業(yè)納稅人按規(guī)模和行業(yè)，對自然人納稅人按收入和資產(chǎn)實行分類管理；2017年實現(xiàn)國稅、地稅聯(lián)合進戶稽查，防止多頭重復檢查；全面推行電子發(fā)票；等等。
“程序合法是稅收法定原則的重要方面。”北京大學財經(jīng)法研究中心主任劉劍文認為，《方案》通過最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務人的一系列規(guī)定，很好地貫徹了稅收法定原則，充分體現(xiàn)了落實全面依法治國的要求，有利于增強稅法遵從度和納稅人滿意度。
深化國稅、地稅合作
“國稅、地稅征管體制改革是財稅體制改革‘組合拳’的一個重要部分，《方案》堅持問題導向，直面問題、解決問題，契合了國家改革和發(fā)展的需要?！眲ξ恼f。
我國現(xiàn)行國稅、地稅征管體制建立于1994年。20多年來取得了顯著成效，為建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制發(fā)揮了重要作用，但也存在一些比較突出的問題，包括職責不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利、管理不夠科學、組織不夠完善等。近年來，如何改革完善現(xiàn)行國稅、地稅征管體制，成為社會關注的問題。
對此，《方案》做出了明確回答，即：發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢，推動服務深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合。也就是說，改革是在堅持國稅、地稅機構分設的基礎上，對現(xiàn)行征管體制進行的完善。
胡怡建認為，國稅、地稅體制構架采取“合作而非合并”的改革模式，有利于保持機構設置的穩(wěn)定性、延續(xù)性，在不過度變動的情況下，提高征管效率。
“理順國稅、地稅征管職責，是深化合作的前提?！蓖踯姳硎?，《方案》對此作出的改革安排，有三個突出特點：
一是動態(tài)優(yōu)化。理順國稅、地稅征管職責劃分，是隨著財稅體制改革推進而動態(tài)調整的過程，并非一蹴而就?！盃I改增”以來，的確出現(xiàn)了國稅部門征管工作量加大而地稅部門減少的現(xiàn)象，但隨著環(huán)境保護稅和個人所得稅改革的推進、房地產(chǎn)稅改革的實施，地稅部門征管工作量將會呈明顯增加的態(tài)勢。
二是便利征納。按照《方案》安排，改革實施到位后，中央稅、地方稅和共享稅的征管職責將會更加清晰，目前一些稅種“兩家管”的問題將得到解決。同時，國稅、地稅可以互相委托代征有關稅收，既有利于方便納稅，也有利于方便征管。
三是稅費聯(lián)動?！斗桨浮访鞔_將一些依法保留、適宜由稅務部門征收的非稅收入項目，改由地稅部門統(tǒng)一征收，既有利于提高征收效率、節(jié)約行政資源，也有利于減少稅費多家征管給納稅人帶來的不便。
胡怡建認為，《方案》通過對理順征管職責劃分，尤其是通過采取共享稅的征管職責根據(jù)稅種屬性和方便征管的原則確定等一系列改革措施，很好地解決了“營改增”的推進使地稅征管工作量減少的問題。
更好服務國家治理
稅收一頭連著納稅人，一頭連著國家。
“在讓納稅人有更多獲得感的同時，《方案》強調進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，這是中央文件第一次從國家治理的高度肯定稅收作用并作出專門部署。因此，更好服務國家治理，是改革的一大亮點?！蓖踯姳硎?，這主要體現(xiàn)在夯實基礎服務和拓展增值服務兩個方面。
夯實基礎服務，重點是通過轉變征收管理方式，提高稅收征管效能，既體現(xiàn)治理能力的不斷提升，又增強國家治理的財力保障。例如，對納稅人實施分類分級管理，提升大企業(yè)稅收管理層級，建立自然人稅收管理體系，加強對高收入高凈值納稅人風險分析，深化稅務稽查改革等。這將改變過去“眉毛胡子一把抓”的無差別管理方式，使管理更具針對性、時效性。再如，加快稅收信息化建設，將為稅收征管提供強有力的科技支撐。其中，推出增值稅電子發(fā)票就是稅收征管領域的一場重大改革。通過對發(fā)票票面信息實時進行全面的電子采集、監(jiān)控和比對，將為告別紙質發(fā)票、根治假發(fā)票這一“頑疾”奠定基礎。
拓展增值服務，主要是深度挖掘利用稅收數(shù)據(jù)信息這座“金山銀庫”，更好地服務宏觀經(jīng)濟決策和社會管理。例如，實施“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務”行動計劃、建成國際先進的稅收征管信息系統(tǒng)、推行增值稅電子發(fā)票所匯集的海量稅收數(shù)據(jù)和納稅人交易信息，將更好地發(fā)揮稅收作為經(jīng)濟活動“晴雨表”的作用，為國家宏觀經(jīng)濟決策提供及時、全面、準確的依據(jù)。
此外，《方案》還提出，樹立大國稅務理念，用國際化視野謀劃稅收工作，加強對國際稅收事項的統(tǒng)籌管理，著力解決對跨國納稅人監(jiān)管和服務水平不高、國家稅收影響力不強等問題。
“我國將積極參與國際稅收規(guī)則制定，重點是提升我國在國際稅收領域的影響力和話語權?！蓖踯娬f，同時要不斷加強國際稅收合作，嚴厲打擊國際逃避稅，還要積極推動“一帶一路”建設，主動服務對外開放戰(zhàn)略，重點是更好地支持企業(yè)“走出去”。
新聞來源：經(jīng)濟日報 |
